Jak odliczyć ulgę na dziecko w PIT?
Ulgę na dziecko odliczysz od podatku w zeznaniu PIT-36 albo PIT-37, dołączając załącznik PIT/O. Wpisujesz w nim dane dzieci, liczbę miesięcy sprawowania opieki oraz kwotę odliczenia. Przy jednym dziecku sprawdzasz także limit dochodów rodzica, a przy zbyt niskim podatku możesz wykazać dodatkowy zwrot niewykorzystanej ulgi, ograniczony wysokością podlegających odliczeniu składek ZUS.
Kto może skorzystać z ulgi na dziecko?
Ulga prorodzinna przysługuje podatnikowi rozliczającemu dochody opodatkowane według skali podatkowej, który w roku podatkowym wykonywał władzę rodzicielską, był opiekunem prawnym dziecka zamieszkującego z nim albo sprawował opiekę jako rodzina zastępcza na podstawie orzeczenia sądu lub umowy ze starostą.
Prawo do odliczenia obejmuje:
- dzieci małoletnie,
- dzieci otrzymujące zasiłek lub dodatek pielęgnacyjny albo rentę socjalną, niezależnie od wieku,
- dzieci uczące się do ukończenia 25. roku życia, jeżeli spełniają ustawowe warunki dotyczące dochodów.
Dochody rodziców mają znaczenie przede wszystkim wtedy, gdy ulga przysługuje tylko na jedno dziecko. Limity przedstawiają się następująco:
| Sytuacja podatnika | Limit dochodów |
|---|---|
| Małżonkowie pozostający w małżeństwie przez cały rok | 112 000 zł łącznie |
| Osoba samotnie wychowująca dziecko | 112 000 zł |
| Osoba niepozostająca w związku małżeńskim | 56 000 zł |
Przy dwojgu lub większej liczbie dzieci limit dochodów rodziców nie obowiązuje. Nie stosuje się go również w przypadku jednego dziecka, które otrzymuje zasiłek lub dodatek pielęgnacyjny albo rentę socjalną.
Pełnoletnie dziecko uczące się do 25. roku życia nie może przekroczyć ustawowego limitu własnych dochodów. Do limitu nie wlicza się renty rodzinnej, natomiast znaczenie mogą mieć między innymi dochody opodatkowane według skali oraz określone przychody objęte ulgą dla młodych lub ulgą na powrót. Wysokość limitu zależy od roku podatkowego, dlatego przy rozliczeniu trzeba sprawdzić aktualną wartość wynikającą z przepisów.
Jak wypełnić PIT/O krok po kroku?
Załącznik PIT/O dołączasz do deklaracji PIT-36 lub PIT-37. Nie składasz go pracodawcy razem z PIT-11. Ulgę rozliczasz samodzielnie w zeznaniu rocznym.
Wypełnienie załącznika obejmuje następujące czynności:
- Wybierz właściwe zeznanie – przygotuj PIT-36 albo PIT-37, zależnie od źródła dochodów.
- Dodaj załącznik PIT/O – zaznacz jego dołączenie w deklaracji głównej lub wybierz go w usłudze elektronicznej.
- Wpisz liczbę dzieci – podaj liczbę dzieci, na które faktycznie przysługuje ulga.
- Podaj dane dzieci – wpisz numer PESEL. Jeśli dziecko go nie ma, podaj imię, nazwisko oraz datę urodzenia.
- Wskaż okres sprawowania opieki – zaznacz cały rok albo liczbę miesięcy, za które przysługuje odliczenie.
- Oblicz kwotę ulgi – uwzględnij liczbę dzieci uprawnionych w poszczególnych miesiącach oraz właściwą stawkę.
- Przenieś odliczenie do PIT-36 lub PIT-37 – kwota z PIT/O pomniejsza podatek wykazany w zeznaniu głównym.
Przy narodzinach dziecka ulgę nalicza się od miesiąca urodzenia. Jeżeli dziecko traci uprawnienie w trakcie roku, trzeba uwzględnić miesiące, w których warunki były jeszcze spełnione. Rodzice rozliczający się osobno mogą podzielić ulgę między siebie w ustalonej proporcji, ale łączna kwota nie może przekroczyć limitu przypadającego na dane dziecko.
Na żądanie urzędu skarbowego przygotuj dokumenty potwierdzające prawo do odliczenia:
- odpis aktu urodzenia dziecka,
- zaświadczenie sądu o ustanowieniu opiekuna prawnego,
- orzeczenie sądu o ustanowieniu rodziny zastępczej albo umowę ze starostą,
- zaświadczenie o nauce pełnoletniego dziecka.
Dokumentów nie dołącza się do PIT/O. Należy je jednak przechowywać przez okres przedawnienia zobowiązania podatkowego, co w praktyce najczęściej oznacza 5 lat od końca roku, w którym złożono zeznanie.
Ile wynosi ulga prorodzinna?
Kwota ulgi zależy od liczby dzieci uprawnionych do odliczenia. Stawki miesięczne i roczne wynoszą:
| Liczba dzieci | Kwota miesięczna | Kwota roczna |
|---|---|---|
| Pierwsze dziecko | 92,67 zł | 1 112,04 zł |
| Drugie dziecko | 92,67 zł | 1 112,04 zł |
| Trzecie dziecko | 166,67 zł | 2 000,04 zł |
| Czwarte i każde kolejne dziecko | 225,00 zł | 2 700,00 zł |
W rodzinie wielodzietnej liczy się liczba dzieci uprawnionych w danym miesiącu. Jeżeli w trakcie roku jedno dziecko traci prawo do ulgi albo kolejne dziecko się rodzi, miesięczna kwota może się zmienić.
Co zrobić, gdy podatek jest zbyt niski?
Ulga jest odliczana od podatku. Jeżeli podatek jest niższy niż przysługująca kwota ulgi, możesz wykazać niewykorzystaną część jako dodatkowy zwrot. Nie dzieje się to automatycznie tylko dlatego, że podatek jest niski. Trzeba uzupełnić odpowiednią część PIT-36 lub PIT-37 dotyczącą dodatkowego zwrotu z tytułu ulgi na dzieci.
Zwrot nie może przekroczyć sumy podlegających odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Przy ustalaniu limitu nie uwzględnia się składek, które zostały już odliczone w innych zeznaniach, między innymi PIT-28 lub PIT-36L.
Zwrot niewykorzystanej ulgi nie jest gwarantowany w pełnej wysokości. Jego górną granicę wyznaczają podlegające odliczeniu składki ZUS.
Przed wysłaniem elektronicznego zeznania sprawdź dane w usłudze Twój e-PIT. System może nie uwzględnić informacji o kontynuowaniu nauki przez pełnoletnie dziecko, narodzinach dziecka w trakcie roku albo zmianie liczby miesięcy, za które przysługuje ulga.
Co sprawdzić przed wysłaniem zeznania?
Przed podpisaniem i wysłaniem PIT zweryfikuj:
- numery PESEL albo kompletne dane dzieci,
- liczbę miesięcy, za które przysługuje odliczenie,
- limit dochodów rodzica przy jednym dziecku oraz limit dochodów pełnoletniego dziecka uczącego się,
- kwotę składek ZUS potrzebną do ustalenia dodatkowego zwrotu,
- zgodność danych i kwot w PIT/O oraz w PIT-36 lub PIT-37.
Jeżeli sytuacja obejmuje opiekę naprzemienną, zmianę opiekuna, rozwód albo niejednoznaczny podział ulgi między rodziców, przed wysłaniem deklaracji sprawdź zasady wynikające z aktualnego formularza i przepisów ustawy o PIT.
