Ile wynosi ulga na dziecko? Zasady i limity dochodów

Ulga na dziecko wynosi od 92,67 zł do 225 zł miesięcznie, zależnie od liczby dzieci. Rocznie daje to od 1112,04 zł na pierwsze i drugie dziecko do 2700 zł na czwarte i każde kolejne. Przy jednym dziecku obowiązuje limit dochodów rodzica, natomiast przy dwojgu lub większej liczbie dzieci limit dochodów rodziców nie ma zastosowania.

Ile wynosi ulga na dziecko?

Ulga prorodzinna jest odliczeniem od podatku, a nie od dochodu. Jej wysokość zależy od liczby dzieci, na które w danym miesiącu przysługuje prawo do odliczenia.

Przykładowo, przy dwojgu dzieci łączna ulga za cały rok wynosi 2224,08 zł, a przy trojgu dzieci – 4224,12 zł. Przy czworgu dzieci maksymalna roczna kwota odliczenia to 6924,12 zł.

Czy przy uldze na jedno dziecko obowiązuje limit dochodów?

Tak. Jeżeli tylko jedno dziecko spełnia warunki do odliczenia, prawo do ulgi zależy także od dochodów rodzica lub rodziców. Limity wynoszą:

• 112 000 zł – dla małżonków pozostających w małżeństwie przez cały rok, liczone łącznie,
• 112 000 zł – dla osoby samotnie wychowującej dziecko,
• 56 000 zł – dla podatnika, który nie pozostaje w związku małżeńskim, także przez część roku.

W przypadku rodziców niepozostających w związku małżeńskim, którzy wspólnie wychowują jedno dziecko, limit 56 000 zł ocenia się odrębnie dla każdego z nich. Nie stosuje się wtedy limitu 112 000 zł przewidzianego dla małżonków i osoby samotnie wychowującej dziecko.

Przy dwojgu lub większej liczbie dzieci limit dochodów rodziców nie obowiązuje. Znaczenie ma jednak to, czy każde dziecko uwzględniane w rozliczeniu rzeczywiście spełnia warunki do ulgi. Jeśli w rodzinie jest troje dzieci, ale prawo do odliczenia przysługuje tylko na jedno, limit dochodów znów może mieć znaczenie.

Prawo do ulgi ustala się za poszczególne miesiące. Dziecko urodzone w trakcie roku uwzględnia się od miesiąca urodzenia, a za miesiąc urodzenia przysługuje pełna kwota ulgi. Dotyczy to również dziecka urodzonego pod koniec miesiąca.

Jak sprawdzić prawo do ulgi przy jednym dziecku?

W przypadku jedynaka weryfikacja przebiega w kilku krokach:

1. Ustal, czy dziecko spełnia warunki do ulgi przez cały rok lub przez określone miesiące.
2. Określ swój status podatkowy – małżeństwo, samotne wychowywanie dziecka albo brak małżeństwa.
3. Oblicz dochody uwzględniane przy limicie, w tym dochody z pracy, skali podatkowej, kapitałów pieniężnych i działalności opodatkowanej liniowo, zgodnie z zasadami ustawy o PIT.
4. Porównaj wynik z limitem 56 000 zł albo 112 000 zł.

Jeżeli limit zostanie przekroczony, ulga na jedno dziecko nie przysługuje. Wyjątkiem są określone sytuacje dotyczące dziecka z niepełnosprawnością, otrzymującego rentę socjalną lub zasiłek pielęgnacyjny.

Pełnoletnie, uczące się i niepełnosprawne dziecko

Ulga może dotyczyć nie tylko małoletnich. Warunki zależą od statusu dziecka:

• Dziecko małoletnie – ulga przysługuje za miesiące, w których rodzic wykonuje władzę rodzicielską.
• Dziecko uczące się do ukończenia 25. roku życia – musi kontynuować naukę, a jego roczny dochód nie może przekroczyć 23 741,88 zł.
• Dziecko otrzymujące rentę socjalną lub zasiłek pielęgnacyjny – ulga może przysługiwać bez względu na wiek.
• Dziecko w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie albo dziecko, które zawarło małżeństwo – od miesiąca wystąpienia takiej sytuacji prawo do ulgi co do zasady ustaje.

Limit 23 741,88 zł dotyczy dochodu pełnoletniego, uczącego się dziecka. Przy jego obliczaniu trzeba uwzględnić także niektóre przychody zwolnione z podatku, na przykład objęte ulgą dla młodych. Renta rodzinna nie jest wliczana do tego limitu.

Ulga przysługuje osobom rozliczającym dochody według skali podatkowej, najczęściej w formularzu PIT-36 albo PIT-37, z załącznikiem PIT/O. Podatnik osiągający wyłącznie dochody opodatkowane podatkiem liniowym lub ryczałtem nie rozliczy ulgi w tych formach. Jeśli ma także dochody opodatkowane według skali, ulgę może wykazać w zeznaniu dotyczącym tych dochodów.

Co oznacza dodatkowy zwrot ulgi?

Ulga w pierwszej kolejności pomniejsza podatek. Jeżeli podatek jest niższy niż przysługująca kwota ulgi, podatnik może otrzymać niewykorzystaną część jako dodatkowy zwrot ulgi. Nie jest to jednak zwrot bez ograniczeń.

Maksymalna kwota dodatkowego zwrotu nie może przekroczyć sumy zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które mogą zostać uwzględnione przy tym rozliczeniu. Nie bierze się pod uwagę składek odliczonych już w zeznaniach dotyczących działalności opodatkowanej ryczałtem, podatkiem liniowym lub kartą podatkową.

Przykładowo, jeśli ulga wynosi 1112,04 zł, ale podatek pozwala odliczyć tylko 500 zł, niewykorzystana część wynosi 612,04 zł. Zostanie wypłacona tylko wtedy, gdy limit wynikający z kwalifikowanych składek ZUS jest co najmniej tak wysoki.

Jak wykazać ulgę w zeznaniu?

Ulgę wpisuje się w zeznaniu PIT-36 lub PIT-37 i załączniku PIT/O. W załączniku podaje się liczbę dzieci oraz ich numery PESEL, a w razie ich braku – imiona, nazwiska i daty urodzenia.

Dokumentów, takich jak akt urodzenia, zaświadczenie o nauce, orzeczenie sądu o opiece prawnej lub dokument dotyczący rodziny zastępczej, nie dołącza się do zeznania. Trzeba je jednak przechowywać i przedstawić na żądanie organu podatkowego.

Usługa Twój e-PIT może przygotować rozliczenie, ale dane należy sprawdzić samodzielnie. Szczególnej weryfikacji wymagają dzieci pełnoletnie, dzieci urodzone w trakcie roku, zmiany w nauce lub opiece oraz kwota dodatkowego zwrotu. Za rozliczenie za 2026 rok zeznanie składa się w 2027 roku, w ustawowym terminie od 15 lutego do 30 kwietnia.

Najważniejsze: przy jednym dziecku sprawdź limit 56 000 zł lub 112 000 zł, a przy dwojgu i większej liczbie dzieci – limit dochodów rodziców nie obowiązuje. Przed wysłaniem PIT zweryfikuj dane dzieci i kwotę ulgi w usłudze Twój e-PIT.

Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. W razie nietypowej sytuacji, w szczególności opieki naprzemiennej lub rozliczania różnych form działalności, warto skonsultować się z doradcą podatkowym.